Het urencriterium bepaalt of je recht hebt op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. De regel: minstens 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteed, en daarnaast meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, zoals een dienstverband. Het aantal wordt niet naar rato verlaagd als je halverwege het jaar begint.
Welke uren meetellen
De Belastingdienst kijkt naar alle tijd die je aan je onderneming besteedt, niet alleen naar declarabele uren. Voor een waarnemer betekent dat:
| Soort uren | Voorbeelden | Telt mee |
|---|---|---|
| Directe uren | Spreekuur, visites, dienst op de post, telefonische consulten | Ja |
| Reistijd | Heen en terug naar de praktijk of de post, rijden tussen visites | Ja |
| Indirecte uren | Factureren, boekhouden, mail met praktijken, roosters inplannen | Ja |
| Vakinhoudelijk | Nascholing, intervisie, intercollegiale toetsing, vakliteratuur | Ja |
| Acquisitie | Kennismaken met een nieuwe praktijk, onderhandelen over een tarief | Ja |
| Ziekte en verlof | Dagen waarop je niet werkt | Nee |
Waarom waarnemers het toch missen
Reken het eens door. Iemand die twee dagen per week waarneemt, komt op ongeveer 800 directe uren per jaar. Dat is niet genoeg. Tel je de reistijd erbij - bij een post op veertig minuten rijden is dat ruim tachtig uur per honderd diensten - plus de avonden aan facturen, roosters en nascholing, dan zit je er wel overheen. Wie alleen zijn declarabele uren optelt, concludeert ten onrechte dat de aftrek niet haalbaar is.
Andersom komt ook voor: waarnemers die het criterium ruimschoots halen maar geen registratie hebben, en bij een vraag van de inspecteur alsnog moeten reconstrueren.
Hoe je het aannemelijk maakt
De wet schrijft geen vorm voor. Wat de Belastingdienst wil zien, is een registratie die je gedurende het jaar hebt bijgehouden en die aansluit op de rest van je administratie. Praktisch betekent dat:
- Per dag een regel, met datum, begin- en eindtijd, en wat je gedaan hebt
- Directe uren die overeenkomen met je facturen; als je twaalf diensten factureert, staan er twaalf diensten in je urenregistratie
- Reistijd apart, met de bestemming erbij, zodat hij naast je kilometeradministratie te leggen is
- Indirecte uren met een concrete omschrijving, dus "facturen september" en niet "administratie"
Een achteraf ingevuld overzicht met ronde getallen is het minst overtuigende bewijs dat er is. Een registratie die dagelijks is bijgehouden en aansluit op je agenda en je facturen, is het sterkste.
Twee bijzondere situaties
- Waarnemen naast een dienstverband: dan geldt naast de 1.225 uur ook het grotendeelscriterium. Je moet meer dan de helft van je totale werktijd aan je onderneming besteden, en dat is bij een grote parttime baan zelden het geval.
- Zwangerschap: over de periode van zwangerschaps- en bevallingsverlof mag je de niet-gewerkte uren onder voorwaarden meetellen alsof je gewerkt had.
Dit is algemene uitleg over hoe de regeling werkt, geen fiscaal advies. Bedragen en percentages veranderen per jaar. Controleer ze voor het jaar waarover je aangifte doet, of leg je situatie voor aan je accountant.
Wat WaarneemAssist hiervan bijhoudt
WaarneemAssist telt de uren mee terwijl je werkt: directe uren uit je diensten, indirecte uren die je apart vastlegt, en reistijd heen en terug per praktijk. Per urencategorie zie je waar het saldo vandaan komt, dus je weet in september of de 1.225 uur haalbaar is in plaats van in maart.